Новый пароль отправлен на почту
После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой
О приказах ФНС, вносящих изменения в действующие формы деклараций, налоговых расчётов, отчетов и утверждающих формы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий
Информируем о сразу нескольких документах ФНС России, которые затрагивают вопросы изменения действующих формы деклараций, налоговых расчётов, отчетов , порядка их заполнения, а также утверждают формы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий.
К первой группе относятся приказы и иные документы ФНС России, затрагивающие формы налоговой отчетности, используемые налогоплательщиками:
1. Письмо ФНС России от 07.11.2025 № СД-4-3/10006@ "Об утилизационном сборе".
Данное письмо не имеет статус Приказа, однако, определяет временный порядок заполнения с 01.01.2025 расчета по утилизационному сбору в отношении отдельных видов транспорта, до внесения соответствующих изменений в Приказ ФНС России от 01.12.2021 № ЕД-7-3/1044@ "Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним в электронной форме".
Так, С 01.12.2025 при заполнении формы расчета суммы утильсбора в отношении колесных транспортных средств категории М1, в т. ч. повышенной проходимости G, а также специальных и специализированных транспортных средств указанной категории по строке 120 "Полная масса (тонн)" Раздела 3 указывается мощность в кВт.
2. Приказ Федеральной налоговой службы от 03.10.2025 г. № ЕД-7-3/855@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@".
Приказ опубликован на интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 31.10.2025 и вносит изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, некоторые из которых необходимо учесть при составлении отчетности за 2025 год.
Так. например, скорректированы штрих-коды в приложении № 1 "Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций".
В новой редакции изложены: в листе 02 "Расчет суммы налога" страницы со штрих-кодом "00218054" и со штрих-кодом "00218061"; приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу"; Лист 08 "Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку.
Декларация дополнена листом 05.1 "Операции с цифровой валютой".
Установлено, что, если организация осуществляет операции с цифровой валютой, налоговая база по которым определяется отдельно от общей налоговой базы, в состав Декларации дополнительно включается Лист 05.1.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования - с 01.01.2026, и применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2025 года, за исключением пункта 4 приложения № 6 к приказу, который вступает в силу с 26.03.2026 и применяется с отчетности за первый отчетный период 2026 года . Данным пунктом отменяется необходимость заполнения реквизита "Номер документа" с проставлением кода типа особой экономической зоны для участников особой экономической зоны в Магаданской области, поскольку с 01.01.2026 отменяются налоговые льготы для участников ОЭЗ в Магаданской области.
3. Приказ Федеральной налоговой службы от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физически лиц в электронной форме".
Приказ опубликован на интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 31.10.2025 и утверждает новую форму декларации 3-НДФЛ.
Так, если налогоплательщик в отчетном периоде получил доходы по разным кодам групп, то для каждой из них нужно будет заполнять отдельную страницу раздела 2. Коды групп доходов привели в новом приложении № 4 к порядку заполнения декларации. Теперь их будет 43 вместо прежних 25.
Также изменили приложение № 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению" к разделу 2. В нем появилась строка 105 "Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежащих налогообложению (руб. коп.)". А в приложении № 5 "Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан" к разделу 2 декларации добавлена новая строка 235 - Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.
Приказ вступает в силу с 01.01.2026 и будет применяться при декларировании доходов за 2025 год.
4. Приказ Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме".
Приказ опубликован на интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 31.10.2025. Им внесены изменения в форму налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов:
В приложении № 1 "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов" скорректированы штрих-коды;
* в новой редакции изложен раздел 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента";
* раздел 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" дополнен новым подразделом 3.4 "Сведения о доходах и расчет суммы налога по пункту 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации";
* в новой редакции формы отдельно выделены суммы налога, исчисляемые в соответствии с пунктом 6.1 статьи 105.3 НК РФ, согласно которому в рамках налогового контроля за трансфертным ценообразованием по сделкам с нерезидентами, признаваемыми контролируемыми, часть выплачиваемого из РФ нерезиденту дохода (в размере, который условно можно назвать "превышающим рыночный уровень") для целей налогообложения признается выплатой дивидендов, что в свою очередь для источника выплаты такого дохода из РФ влечет обязанности налогового агента по налогу на доходы, подлежащему исчислению, удержанию и перечислению в бюджет с выплачиваемых нерезидентам дивидендов. Для отражения информации о таких выплатах и суммах исчисленного с них дохода в расчет введен отдельный раздел.
Необходимые изменения внесены также в порядок заполнения налогового расчета и в формат представления расчета в электронной форме.
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования - 01.01.2026 и применяется для представления расчета начиная с налогового периода за 2025 г.
5. Приказ Федеральной налоговой службы от 04.09.2025 № ЕД-7-3/767@ "Об утверждении формы и формата представления в электронной форме годового отчета о деятельности иностранной организации в Российской Федерации".
Приказ опубликован на интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 29.10.2025. Он утверждает новую форму годового отчета о деятельности иностранной организации в РФ.
Боле подробно приказ может быть рассмотрен по Вашему дополнительному запросу.
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования - 30.11.2025, и применяется начиная с представления годового отчета о деятельности иностранной организации в РФ за 2025 год.
2 группа - приказы ФНС России об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий:
1. Приказ Федеральной налоговой службы от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, порядков их заполнения, а также форматов и порядков их направления в электронной форме".
Приказ опубликован на интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 31.10.2025. Его принятие связано с тем, что с 01.11.2025 стал действовать новый порядок взыскания налоговых долгов физических лиц, и именно в рамках этого нового порядка утверждены формы соответствующих документов, используемых налоговыми органами. Приказом утверждены формы документов, применяемых в процессе реализации механизма внесудебного взыскания с физлиц обязательных налоговых платежей.
Приказ утверждает 5 форм документов, в том числе:
- уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении;
- ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления;
- ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении;
- решений о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенных сроков.
Также Приказом определены требования к заполнению утвержденных форм документов и разработаны форматы направления документов в электронном виде.
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования - т.е. с 01.12.2025.
2. Приказ Федеральной налоговой службы от 08.09. 2025 № ЕД-7-8/772@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 02.12.2022 № ЕД-7-8/1151@".
Приказ опубликован на интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 31.10.2025. Им скорректированы формы документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности.
Так, в частности, в новой редакции изложены:
- Форма требования об уплате задолженности;
- Форма постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования - т.е. с 01.12.2025.
Исп. Тимошенко Р.
Комментарии
Оставить комментарий