Благодарим всех гостей семинара за участие! Искренне надеемся, что рассмотренные вопросы будут полезны в Вашей деятельности!

3 марта 2015

3 марта в отеле "SOKOS Olympia Garden" (Санкт-Петербург, Батайский пер., 3А) состоялся очередной открытый бухгалтерско-налоговый семинар по теме: "Основные изменения в законодательстве РФ о налогах и обязательных страховых взносах, которые нужно учесть в 2015 году. Вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год".

На семинаре выступил Леонов Александр Владимирович, партнер, директор по консалтингу ООО "Аудит Санкт-Петербург", аттестованный аудитор, член Экспертного совета по налоговому законодательству при Комитете Госдумы по бюджету и налогам. 

В ходе встречи были рассмотрены следующие вопросы:

1. Изменения Налогового кодекса РФ, предусмотренные:

1.1. Федеральным законом от 24.11.2014 №366-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ": этот закон, который на стадии своего принятия получил условное название "налоговый маневр", посвящен, в первую очередь, изменениям в налогообложении акцизами, НДПИ и водным налогом. Однако помимо этого закон также изменяет с 2015 года ставки НДФЛ и налога на прибыль по дивидендам (с 9 до 13%), вносит коррективы в порядок восстановления ранее правомерно принятого к вычету НДС и порядок обложения налогом на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013 в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи или приобретения таких объектов между взаимозависимыми лицами;

1.2. Федеральным законом от 24.11.2014 №376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)": этот закон, как следует из его названия, вводит в НК РФ понятие контролируемых иностранных компаний (КИК) и контролируемых лиц, а также устанавливает правила, при которых прибыль указанных КИК будет облагаться налогами в бюджет РФ с возникновением обязанности по исчислению и уплате таких налогов у признанных контролирующими эти КИК лиц. Также закон вводит правила, которые в некоторой степени отменяют приоритет международных налоговых соглашений по отношению к правилам налогообложения по НК РФ, вводя дополнительные требования для налогового агента - резидента РФ, выплачивающего доход нерезидентам;

1.3. Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ": этот закон предоставляет право органам власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя с 01.07.2015 и муниципальным органам власти всех прочих регионов с момента, который еще только в будущем будет определен специальным законом, ввести новый вид обязательного налогового платежа - торговый сбор. Однако помимо введения торгового сбора (новая глава 33 НК РФ), документ вносит в НК РФ ряд изменений, касающихся уже действующих налогов, включая:

• изменения главы 21 НК РФ в части необходимости восстановления ранее принятого вычета НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, использованным в дальнейшем при осуществлении операций, облагаемых НДС по ставке 0% (например, при экспорте);
• изменения главы 21 НК РФ в части правил применения вычетов по НДС по нормируемым расходам и порядка восстановления ранее принятого к вычету НДС по расходам капитального характера (капитальному строительству и строительно-монтажным работам);
• изменения главы 21 НК РФ в части сроков представления декларации по налогу и сроков его уплаты;
• изменения главы 23 НК РФ в части изменения правил освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости в зависимости от срока нахождения этой недвижимости в собственности у налогоплательщика (вводятся различные сроки для разных ситуаций);
• изменения главы 25 НК РФ в части принятия в расходы для целей налогообложения прибыли так называемых "золотых парашютов";
• изменения главы 25 НК РФ в части уточнения возможности амортизации для целей налогообложения прибыли основных средств, переданных в безвозмездное пользование в случае, если такая передача носит обязательный характер, а также основных средств, переведенных на реконструкцию, модернизацию сроком свыше 12 месяцев;

1.4. Федеральным законом от 04.11.2014 №347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ": этот закон вводит понятие "личного кабинета налогоплательщика", а также вносит иные правки по вопросам налогового администрирования и исчисления отдельных налогов, например, он делает невозможным с 2015 года несоблюдение формы подачи декларации по НДС и пр.);

1.5. Федеральным законом от 04.11.2014 №348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую НК РФ": закон, который вводит в НК РФ институт "налогового мониторинга";

1.6. Федеральными законами, официально опубликованными 29.12.2014, включая изменения, увеличивающие лимит необлагаемых НДФЛ процентов по банковским вкладам на территории РФ, а также закон о "налоговых каникулах" для малого бизнеса;

1.7. принятыми в 2014 году Федеральными законами, вносящими с 01.01.2015 важные изменения в НК РФ, в том числе:

• новые правила учета процентов по заемным средствам и операций с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли с 2015 года;
• изменения правил выставления счетов-фактур, ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж;
• новая декларация по НДС и последствия ее применения;
• унификация правил бухгалтерского и налогового учета (суммовые и курсовые разницы; списание на расходы стоимости безвозмездно полученных материальных ценностей; отмена метода ЛИФО; убыток от уступки права требования; признание расходов на спецодежду и спецоснастку);
• уточнение положений, касающихся правил восстановления ранее принятого к вычету НДС с авансов уплаченных, и принятия к вычету НДС, ранее уплаченных в бюджет с сумм авансов полученных;
• изменения первой части НК РФ (отмена обязанности сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии счетов; введение обязанности информировать об объектах налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогу; уточнения, касающиеся правил налогового контроля за трансфертным ценообразованием).

2. Изменения законодательства РФ об обязательных страховых взносах, включая:

• новые размеры предельных баз по страховым взносам, уплачиваемым в ПФ РФ и ФСС РФ; отмена предельной базы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование;
• новые требования к плательщикам взносов, которые обязаны подавать расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ РФ и ФСС РФ в электронной форме;
• уточнение сроков подачи расчетов по страховым взносам в ПФ РФ и ФСС РФ;
• отмена обязанности организации сообщать ПФ РФ и ФСС РФ о создании или закрытии обособленного подразделения;
• введение права плательщиков страховых взносов на отсрочку (рассрочку) по уплате взносов, пеней и штрафов;
• введение повторных выездных проверок плательщиков страховых взносов органами контроля;
• расширение круга застрахованных лиц для целей обязательного пенсионного страхования (выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ лиц подлежат обложению взносами независимо от продолжительности трудовых отношений);
• индексация пособий гражданам, имеющим детей.

3. Основные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год.

Благодарим всех участников семинара за то, что Вы выбрали нас!