Новый пароль отправлен на почту
После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой
Об опубликовании полного текста Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина на 2026 год
Информируем Вас о том, что 04.10.2025 Минфин РФ на своем сайте https://minfin.gov.ru/ опубликовал официальный текст документа "Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов" (утв. Минфином России) (далее также - Основные направления).
Это именно тот документ, в котором, помимо прочего, Минфином РФ сформулированы планы по реформированию налоговой системы РФ на ближайшую перспективу, включая повышение ставки НДС, снижение порогов величины доходов для применения освобождения от НДС лицами на УСН, повышение страховых взносов для малого бизнеса и ИТ-компаний и пр.
Удивительно, что в этот раз официальная версия указанных выше Основных направлений была опубликована позднее внесения в Госдуму законопроекта о внесении изменений в НК РФ по всем перечисленным выше (и многим другим) вопросам налогообложения (законопроект № 1026190-8, внесен в ГД Правительством РФ 29.09.2025).
Предполагаем, что это связано со сжатыми сроками, за которые Федеральное собрание должно рассмотреть и принять соответствующие поправки. Напомним, что по НК РФ изменения, которые запланированы к введению в действие с 01.01.2026, должны быть не только приняты и подписаны Президентом РФ, но и официально опубликованы не позднее 01.12.2025.
Учитывая, что внесенный Правительством РФ на рассмотрение проект закона о федеральном бюджете на 2026 год основан на том, что все важнейшие из указанных выше изменений НК РФ будут приняты, можно говорить о чрезвычайно высокой вероятности того, что всё указанное будет в итоге действительно принято.
Подробнее о планируемых изменениях НК РФ мы будем говорить на нашем семинаре 10.10.2025.
Настоящим направляем Вам для ознакомления полный текст Основных направлений для возможности его самостоятельного изучения (в случае необходимости). В нём можно, в том числе, ознакомиться с тем, как Минфин оценивает итоги прошлогодних налоговых изменений (в тексте сделан упор на "положительных" для налогоплательщиков моментах, связанных с принятием летом 2024 года пакета федеральных законов, которые часто в СМИ называли "налоговой реформой", и даже те изменения, которые трудно таковыми назвать - повышение ставки налога на прибыль, НДФЛ - преподнесены как то, что в сравнении с намерениями на 2026 год кажется чем-то "хорошим").
Намерения Минфина по изменениям НК РФ в ближайшей перспективе (включая указанные в начале настоящего сообщения вопросы) позволяют оценить то, что в количественном выражении наибольший объем правок, видимо, будет касаться НДФЛ и налогообложения имущества физических лиц (впрочем, также было все последние несколько лет).
В том числе, среди приведенных в Основных направлениях, но не получивших пока такого же широкого освещения в СМИ, как, например, информация о планах по повышению НДС или сокращении налоговой поддержки малого бизнеса, можно выделить следующие намерения Минфина РФ:
* предоставление возможности получение вычета по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные супругу (супруге) и родителям налогоплательщика (в действующей редакции статьи 218 НК РФ упоминаются помимо самого налогоплательщика также его дети (в том числе усыновленные, находящиеся на попечении);
* смягчение условий освобождения от НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам и членам их семьи, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль);
* предоставление льготы по земельному налогу и налогу на имущество физическим лицам за период, в течение которого они не могли пользоваться недвижимостью на территории, на которой введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и в отношении жителей которой принято решение о временном отселении;
* распространение на военнослужащих - участников СВО нормы о предоставлении работодателями своим работникам стандартного налогового вычета на детей в беззаявительном порядке (при наличии у работодателей необходимых сведений);
* установление дополнительных налоговых льгот по транспортному налогу, налогового вычета по земельному налогу для участников СВО и членов их семей;
* установление освобождения от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в СВО, независимо от срока действия такого контракта;
* установление особенностей определения расходов на приобретение имущества, полученного по договору мены, для целей применения имущественного вычета по НДФЛ;
* предоставление права на получение инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата при реализации (погашения) инвестиционных паев, открытых в паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
* уточнение даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале (приведение в соответствие с порядком, применяемых при определении материальной выгоды при приобретении ценных бумаг);
* уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только НДФЛ по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями;
* расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи единственного жилья при улучшении жилищных условий. В частности, уточнение условия о наличии в семье не менее 2-х детей, в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года (это уточнение уже реализовано во внесенном 29.09.2025 в ГД законопроекте № 1026190-8);
* предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
* предоставление многодетным родителям вычета по земельному налогу и налогу на имущество (в уже внесенном в ГД правительственном законопроекте № 1026190-8 пока что мы увидели только уточнения в части возраста детей, признаваемых членами многодетной семьи, в части указания на студентов - очников до достижения ими возраста 23 лет);
* увеличение предельного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет (это изменение уже предусмотрено внесенным Правительством РФ в ГД 29.09.2029 законопроектом № 1026190-8);
* освобождение от импортной пошлины ввоза технологического оборудования для реализации инвестпроектов, соответствующих приоритетным видам деятельности.
В целях улучшения налогового администрирования Минфин намеревается реализовать следующие меры:
* совершенствование института налогового мониторинга (в том числе, отмена обязательности соответствия кандидата для включения в налоговый мониторинг 3-м установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставление обязательности соответствия любому из этих трех и др. - эти намерения уже реализованы во внесенном в ГД Правительством законопроекте № 1026190-8);
* совершенствование института учета лиц в налоговых органах (в том числе, наделение регионов полномочием по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений о предполагаемых обособленных подразделений российских организаций с целью их постановки на налоговый учет; создание беззаявительного порядка постановки на учет в налоговом органе иностранной организации при открытии счета в российском банке).
Также значительная часть намерений Минфина РФ связана с планами по корректировке правил налогообложения при ввозе товаров в ЕАЭС с целью борьбы с "серым импортом" и планами по изменению НК РФ для сырьевого сектора экономики. Так, например, в Основных направлениях указано на следующие планируемые изменения:
* введение системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) при поставке товаров из ЕАЭС, в т.ч. с авансовой уплатой косвенных налогов (с 1 апреля 2025), которая позволит пресечь уклонение от налогообложения и применение незаконных схем импорта - борьба с "серым" импортом;
* ускоренная индексация акцизов на "вредное" потребление - источник финансирования отдельных мероприятий в сфере здравоохранения и сельского хозяйства;
* дальнейшие шаги по донастройке налогообложения отраслей, использующих природную ренту:
• внесение изменений в части невозможности признания светлым нефтепродуктом для целей НДПИ нефтепродукты, соответствующие определению нефтяного сырья (в целях исключения необоснованного возмещения акциза на нефтяное сырье);
• донастройка демпфирующего механизма в целях снижения риска обнуления у нефтеперерабатывающих предприятий демпфирующей надбавки и исключения резкого увеличения цен на моторное топливо на внутреннем рынке (расширение диапазона отклонения фактических оптовых цен внутреннего рынка от установленных значений: с 10% до 20% по автомобильному бензину и с 20% до 30% по дизельному топливу);
• предоставление налогового вычета по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области;
• увеличение на 10 млрд рублей ежегодно (с 2026 года на 5 лет) вычета по НДПИ при добыче нефти на лицензионных участках недр, которые одновременно расположены в границах Сургутского и Ханты-Мансийского районов ХМАО.
Изложенное выше не является полным перечнем всего того, что предлагает Минфин в части изменений налоговой системы РФ и правил налогообложения. Выше мы выделили лишь то, что теоретически может заинтересовать наиболее широкий круг лиц, исключая самые значимые вопросы, по которым ранее нами уже направлялось информационное сообщение и которые, повторим, будут рассматриваться на нашем семинаре 10.10.2025.
Приложение: полный текст#mce_temp_url# "Основных направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов" (утв. Минфином России).
Исп. Леонов А.В.
Комментарии
Оставить комментарий