Новый пароль отправлен на почту
После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой
Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций и документы с утверждением различных форм и перечней, принятие которых предусмотрено правилами главы 23 НК РФ "НДФЛ"
Информируем Вас о новой форме декларации по налогу на прибыль организаций и ряде документов, принятых в рамках главы 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц".
1. Приказ Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 №ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@" (далее - Приказ № ЕД-7-3/830), опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 29.11.2024.
Приказом № ЕД-7-3/830 обновлены форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и порядок представления в электронной форме.
Приказ № ЕД-7-3/830 вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025 - 29.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2025 года (за первый отчетный период 2026 года для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства), за исключением отдельных положений, которые вступают в силу с 01.01.2026.
Таким образом, впервые подать декларацию по итогам года по новой форме необходимо до 25.03.2026.
Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, впервые воспользуются новой формой при сдаче декларации за первый месяц не позднее 25.02.2025.
Признается утратившим силу аналогичный Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.
2. Приказ ФНС России от 18.10.2024 №ЕД-7-11/877@ "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@", опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 06.12.2024 (далее - Приказ № ММВ-7-11/387).
Данный приказ касается налоговых агентов, которые ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Приказом № ММВ-7-11/387 ФНС обновила коды видов доходов и вычетов налогоплательщика по НДФЛ.
В частности, появился код для вычета на налогоплательщика, выполнившего нормативы ГТО - 18'000 рублей. Также обновлены некоторые иные коды вычетов.
Дополнились или обновились также и коды видов доходов. Так, добавлены выплаты по договорам долгосрочных сбережений; денежное довольствие (денежное содержание) и иные дополнительные выплаты при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в специальной военной операции либо выполнением задач в период специальной военной операции; оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями; доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций и некоторые иные виды доходов.
Все изменения связаны с ранее принятыми изменениями НК, вступающими в силу с 01.01.2025.
Приказ № ММВ-7-11/387 вступает в силу с 01.01.2025.
3. Информация Министерства спорта Российской Федерации от 28.11.2024 "Минспорт России определил перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей на 2025 год для получения физлицами налогового вычета за занятия спортом".
С 2022 года россияне могут получать социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Для этого необходимо, чтобы организации, предоставляющие такие услуги, были включены в специальный Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги.
Данный перечень формирует и ведет Министерство спорта России. Условия для включения - физическая культура и спорт должны быть основным видом деятельности, в штате должны работать сотрудники, имеющие профильное образование не ниже среднего профессионального, а организации не должны находиться в реестре недобросовестных поставщиков товаров и услуг.
В перечень 2025 года вошли 4517 физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
4. Приказ Федеральной налоговой службы от 31.10.2024 № ЕД-7-11/984@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления в электронной форме заявления, предусмотренного абзацем четвертым подпункта 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также формы справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3 пункта 4 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации", опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 29.11.2024 (далее - Приказ № ЕД-7-11/984).
Приказом № ЕД-7-11/984 утверждены форма, формат и порядок заполнения заявления о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого до 31.12.2023 включительно.
Приказ № ЕД-7-11/984 вступает в силу через месяц после опубликования - 29.12.2024.
5. Приказ Федеральной налоговой службы от 31.10.2024 №ЕД-7-11/983@ "Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления такого заявления в налоговые органы", опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 29.11.2024 (далее - Приказ № ЕД-7-11/983).
Приказом № ЕД-7-11/983 утверждены форма и формат заявления о применении налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в отношении заключенного до 31.12.2023 договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. Установлен порядок заполнения и представления заявления.
Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31.12.2023 (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан представляется налогоплательщиком - физическим лицом в налоговый орган по месту жительства (по месту постановки на учет налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших).
Заявление может быть представлено в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Отметим, что заявления о применении с 01.01.2024 вычетов на ДСГ в отношении ИИС, открытых до 31.12.2023, будут приниматься до 01.02.2025 (Письмо ФНС России от 26.11.2024 N БС-4-11/13467).
Приказ № ЕД-7-11/983 вступает в силу 10.12.2024.
6. Приказ Федеральной налоговой службы от 18.10.2024№ ЕД-7-11/871@ "Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме", опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 29.11.2024 (далее - Приказ № ЕД-7-11/871).
В связи с появлением вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан, Приказом № ЕД-7-11/871 установлены новые формы и форматы заявлений для получения вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
Приказ № ЕД-7-11/871 вступает в силу с 01.01. 2025.
7. Приказ Федеральной налоговой службы от 18.10.2024 № ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан", опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 29.11.2024 (далее - Приказ № ЕД-7-11/876).
Приказом № ЕД-7-11/876 обновлена форма справки о получении/неполучении социального налогового вычета.
Теперь в справке также указывается вид договора "долгосрочные сбережения".
Приказ № ЕД-7-11/876 вступает в силу с 01.01.2025.
8. Приказ Федеральной налоговой службы от 18.10.2024 № ЕД-7-11/872@ "Об утверждении формы заявления о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета в целях получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка его заполнения и формата представления в электронной форме, а также формы справки, формируемой в ответ на такое заявление", опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации https://pravo.gov.ru#mce_temp_url# 29.11.2024 (далее - Приказ № ЕД-7-11/872).
Статья 219.2 НК РФ содержит правила предоставления налогового вычета по НДФЛ в сумме положительного финансового результата по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), открытом с 01.01.2024.
Такой вычет предоставляется при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел одновременно более двух других договоров на ведение ИИС.
Предоставление соответствующего вычета налоговым агентом осуществляется при условии наличия справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.
В связи с этим Приказом № ЕД-7-11/872 утверждена форма, формат и порядок заполнения заявления о выдаче справки о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета в целях получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.
Приказ № ЕД-7-11/872 вступает в силу с 01.01.2025.
Исп. Тимошенко Р.
Комментарии
Оставить комментарий